工程項目審計管理辦法范文
工程項目審計管理辦法
第一條 為規范公司實施工程項目的預(決)算審計程序和管理,提高審計工作質量,健全公司約束機制,保證和監督工程項目的健康運行,根據有關審計法律法規,結合公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條 適用范圍
(一)除塵工程事業部負責執行的設計、采購、施工及現場管理的工程項目;
(二)由總裁辦公會確定的其他工程項目。
第三條 審計時間
項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內進行。在項目執行期間的審計,可視具體情況酌情決定。
第四條 工程項目審計應以國家審計法規和財經政策為依據,以項目責任書為主要內容,對工程項目的財務收支、經濟效益和項目責任書規定的工作范圍、實施方式、工作內容、獎罰辦法等內容進行監督,并作出客觀、公正的評價。
第五條 被審計項目應提供的資料
(一)項目批準的有關文件:如工程設計、預(決)算的審批文件等。
(二)工程項目總承包合同、分包合同、設備采購及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應商的投標報價單);
(三)招標投標文件;
(四)工程設計文件;
(五)主要設備、材料清單;
(六)施工分包商提供的注冊證明和資質等級;
(七)有關質保文件和技術資料;
(八)工程的概預算及決算,工程價款結算情況的資料;
(九)相關來往帳目;
(十)工程項目建設繳納有關稅、費的規定;
(十一)工程設計變更簽證資料;設計修改鑒證和技術審核文件以及設計變更記錄;材料、設備等調差價記錄;
(十二)初步竣工驗收報告;
(十三)自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財務資料,以及其他影響工程造價的有關資料;
(十四)項目經理的述職報告;
(十五)項目審計所要求的其他資料。
第六條 主要審計內容
(一)工程項目對公司財務會計制度的執行情況、公司其他有關制度的遵守情況、財產物資的管理情況;
1、工程項目在審批、設計、招投標、合同等工程項目施工前的各項手續是否完備、合法, 工程分包是否規范合理,是否符合公司的經營管理制度;
2、項目部在實施期間的內部控制制度的健全性和有效性;
3、項目成本核算制和成本管理的建立和執行情況,成本分析的執行情況和效果;
4、項目目標成本、計劃成本的執行情況,成本報表的編制情況;
5、審查各階段資金到位情況是否落實,資金的支出、成本、效益是否合理,債權債務是否及時清理;
6、審查設計變更的內容是否符合手續齊全、資料完整的規定,工程材料和設備價格的變化情況是否合理;
7、審查與分包單位的工程款結算情況,往來帳項的核對情況;
8、審查材料物資采購的合規性;
9、審查是否嚴格執行財務會計制度,各項票據是否真實、準確;
10、對項目稅、費計繳情況進行審計;
11、審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄,竣工決算報表的完整性和準確性;
12、審查建設項目節余資金,庫存物資實際存量以及往來帳款,核實債權債務;
(二)項目責任書各項指標的完成情況:
1、工程實際成本、費用和營業外收支情況;
2、所有往來單位經濟業務清算情況、往來帳項的核對情況;
3、工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);
4、帳面資產的真實性和穩健性;
5、工期、工程質量、安全生產、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;
6、項目管理是否符合公司一體化管理標準的各項要求,工程檔案資料及其它技術資料是否完整,質量是否符合要求;
7、與業主的合同履行情況及遺留問題。
第七條 審計程序
(一)財務審計部根據公司項目竣工時間作出項目審計的工作安排,向除塵工程事業部和項目經理發出審計通知書;
(二)除塵工程事業部和項目經理自接到審計通知書之日起,在十日內,按審計要求準備好所需的審計資料;
(三)財務審計部牽頭組成審計小組對項目進行就地審計,并寫出審計報告初稿,與項目經理和除塵工程事業部負責人交換意見;
(四)除塵工程事業部和項目經理如有不同看法,應在七日內提出書面意見;審計小組接到書面意見后,研究處理并寫出最終的審計報告,送公司主管審計的副總裁審批;
(五)經批準后的審計報告或決定,送達除塵工程事業部執行;
(六)被審計部門對審計結論或決定有異議,可以在收到審計結論或決定之日起七日內,向公司主管審計的副總裁申請復審;
(七)復審期間原審計結論或決定繼續執行,復審后的結論或決定為終審結論或決定。
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p; 第八條 審計處理
(一)對審計項目提出審計評價;
(二)對審計出的問題以及發現項目執行中的問題,及時向項目經理反饋和交換意見,提出改進意見;
(三)對一般性問題,應立即組織項目經理改正和確定改進和補救措施;
(四)對審計中發現的違規、違紀問題以及給公司造成損失和浪費的,根據問題的性質,提出初步處理意見,由總裁辦公會研究處理辦法。
第九條 本辦法由財務審計部負責解釋、修訂
第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執行
