地產置業備用金管理程序
1、目的
為提高現金使用效率,確?，F金管理符合內部控制要求,根據國家有關財務管理、會計核算管理制度的規定,結合**置業股份有限公司(以下簡稱'本公司')實際情況,特制定本規定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司備用金形式管理的資金業務。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財務部,其他部門對涉及到的有關規定亦應遵照執行。
3、相關程序及文件
3.1票據管理規范 fm-tm-04
4、工作程序
4.1備用金的使用范圍和管理責任
1)各公司常設的,且須進行子項預算或成本收入核算的業務部門,包括開發類公司項目部、工程管理部;物業管理公司的物業管理處;以及經紀代理公司的業務部門等部門的日?，F金支出,可采用備用金形式進行管理及核算。
2)備用金主要用于各業務部門或項目部經常性,小金額的日常費用開支及其他零星開支。
3)由財務總監核定哪些業務部門須采取備用金形式進行管理。
4)項目經理、業務部門經理負責備用金的使用控制和管理,并定期向財務部報銷。
4.2備用金定額及申領
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
程序說明
1
備用金定額申請
業務部
部門經理
擬采用備用金形式進行管理的業務部門,由業務部門根據日?，F金開支情況報備用金限額申請,注明備用金的開銷范圍和主要支出項目,部門經理審簽。
2
備用金定額審定
財務部經理
財務總監
財務部經理審核業務部門申報的備用金使用范圍和支出項目,附調整意見,報財務總監,由財務總監審定各業務部門的備用金定額。
3
備用金申領
項目經理
業務部門經理
分管副總
總經理
項目經理或業務部門經理向財務部申領備用金,填制《借款審批單》,注明用途為“備用金申領”,經分管副總、總經理審簽后,交財務部。
4
審核及領用
財務經理
出納
財務經理審核后,交出納,支領現金。
4.3備用金使用
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
程序說明
1
備用金使用
項目經理
業務部門經理
由項目經理、業務部門經理直接控制備用金的使用。
2
各業務部門
備用金的支出嚴格遵守核定的備用金支用范圍。
4.4備用金報銷及補足
步驟
工作內容
涉及崗位
崗位崗
程序說明
1
備用金報銷初審
部門經理
項目經理
每月由項目部或業務部門匯總備用金開支的相關發票,由項目經理或業務部門經理統一審核后,填制《費用報銷單》,注明備用金報銷,報財務部。
2
備用金報銷的預算審核
預算管理員
業務部門
分管副總
財務總監
《費用報銷單》由預算管理員審核,如為計劃內用款,審定簽字;如為計劃外或超計劃用款,注明“計劃外”或“超計劃”,通知業務部門補充超預算說明,交分管副總和財務總監審簽批準后,再至財務部審核。
3
備用金報銷復審
財務部經理
《費用報銷單》經財務經理審核。
4
備用金補足
財務部經理
出納
經財務部經理審簽《費用報銷單》后交出納領取現金。
5
備用金核算
出納
會計
出納將《支出憑單》及《費用報銷單》交會計進行備用金的帳務處理。
6
超備用金限額的報銷處理
報銷金額超過備用金部分的,超過部分執行現金費用報銷程序,見現金借款及費用報銷管理程序。
5、單據與記錄
6、流程圖
